Положення про форму та зміст структури власності

Юридичні особи повинні мати інформацію про кінцевого бенефіціарного власника та структуру власності.

Юридичні особи зобов’язані підтримувати інформацію про кінцевого бенефіціарного власника та структуру власності в актуальному стані, оновлювати її
та повідомляти державного реєстратора про зміни протягом 30 робочих днів з дня їх виникнення, та подавати державному реєстратору документи, що підтверджують ці
зміни. Якщо зміни у структурі власності та інформації про кінцевого бенефіціарного власника юридичної особи відсутні, юридичні особи зобов’язані повідомляти
державного реєстратора про відсутність таких змін при проведенні державної реєстрації будь-яких змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в
Єдиному державному реєстрі.

Доводимо до відома, що 08 червня 2021 року за № 768/36390 Міністерством юстиції України зареєстровано наказ Міністерства фінансів України від 19 березня
2021 року № 163 «Про затвердження Положення про форму та зміст структури власності» (далі – Наказ про структуру власності), який опубліковано у газеті
«Урядовий кур’єр» 11 червня 2021 року. Наказ про структуру власності набирає чинності через місяць із дня його офіційного опублікування, тобто з 11 липня 2021
року.
Положення про форму та зміст структури власності розроблено відповідно до Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб
–підприємців та громадських формувань» (далі – Закон про реєстрацію) і Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних
злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» (далі – Закон) та відображає форму і зміст структури
власності.
Структура власності є офіційним документом, який з метою встановлення кінцевого бенефіціарного власника (далі – КБВ) юридичної особи має в
обов’язковому порядку надаватись державному реєстратору.
Структура власності готується в довільній формі та є схематичним зображенням, на якому відображаються всі особи, які прямо чи опосередковано
володіють юридичною особою самостійно чи спільно з іншими особами.
У структурі власності потрібно зазначити розмір участі кожного з власників, а також вказати осіб, які незалежно від формального володіння мають можливість
значного впливу на керівництво чи діяльність юридичної особи. Крім того необхідно зазначати опис здійснення та характер вирішального впливу КБВ на діяльність
юридичної особи. Структура власності підписувається керівником юридичної особи.

На схематичному зображенні структури власності заначаються:

- всі особи, які прямо або опосередковано володіють однією юридичною особою самостійно чи спільно з іншими особами (всі учасники юридичної особи та кожної особи у кожному ланцюгу володіння корпоративними правами юридичної особи);

- всі особи, які незалежно від формального володіння мають можливість значного впливу на керівництво чи діяльність юридичної особи;

- розмір участі (відсоток корпатативних прав), який належить кожній фізичній та/або юридичній особі, кожному трасту та/або іншому подібному правовому утворенню в іншій юридичній особі, трасті або іншому подібному правовому утворенні.

На схематичному зображенні структури власності щодо кожної:

- фізичної особи – громадянина України – прізвище, ім’я, по батькові (за наявності), дата народження, реєстраційний номер облікової картки платника податків або номер (та за наявності – серію) паспорта громадянина

України або паспорта громадянина України для виїзду за кордон;

- фізичної особи – іноземця або особи без громадянства – прізвище,
ім’я, по батькові (за наявності) англійською мовою та його транслітерація
українською мовою, країна громадянства (підданства), а у разі, якщо особа є
громадянином (підданим) декількох країн, - всі країни її громадянства (підданства),
дата народження. Якщо особа у звітному році була податковим резидентом країни,
віддімінної від країни свого громадянства (підданства), або якщо сооба є
громадянином (підданим) декількох країн, додатково зазначається країна,
податковим резидентом якої була особа у звітному році;

- юридичної особи України – повне найменування відповідно до
установчих документів, ідентифікаційний код юридичної особи в Єдиному
державному реєстрі підприємств та організацій України;

- іноземної юридичної особи, трасту або іншого подібного
правового утворення – повне найменування англійською мовою та його
транслітерація українською мовою, країна заснування (утворення), країна реєстрації
довірчого власника (за наявності), місцезнаходження, ідентифікаційний номер (у
разі наявності), що нерезидент використовує під час подання податкових декларацій
та інших податкових документів до податкових органів у країні, резидентом якої він
є.

На схематичному зображенні структури власності щодо кожного КБВ (за
наявності) зазначається опис здійснення вирішального впливу КБВ на діяльність
юридичної особи (прямий та/або непрямий).

У разі здійснення прямого вирішального впливу зазначається відсоток
частки в статутному (складеному) капіталі юридичної особи або відсоток права
голосу в юридичній особі (дані надаються у відсотках).

У разі здійснення непрямого вирішального впливу зазначається характер

бенефіціарного володіння (вигоди, інтересу, впливу).

Слід зауважити, що у разі звернення заявників до суб’єктів державної
реєстрації з питань, пов’язаних з визначенням КБВ, обґрунтування причин
відсутності КБВ у юридичної особи, складання схематичного зображення структури
власності, рекомендуємо направляти їх до Міністерства фінансів України, як до
органу, який забезпечує формування та реалізацію державної політики у сфері
запобігання і протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним
шляхом, або фінансуванню тероризму.
Зразки складання схематичного зображення структури власності
оприлюднено на офіційному вебсайті Міністерства фінансів України у рубриці
«Фінансовий моніторинг» та доступні за посиланням
https://mof.gov.ua/uk/samples_of_drawing_up_a_schematic_representation_of_the_ow
nership_structure-517.».
Водночас звертаємо увагу, що всі юридичні особи, щодо яких в Єдиному
державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських
формувань (далі - Єдиний державний реєстр) мають міститися відомості про КБВ та
які зареєстровані до набрання чинності Наказом про структуру власності, з дня
набрання чинності таким актом протягом трьох місяців мають подати
державному реєстратору документи для оновлення в Єдиному державному реєстрі
відомостей про КБВ (частина четверта Розділу X «Прикінцеві та перехідні
положення» Закону).
Таким чином, у період з 11 липня 2021 року по 10 жовтня 2021 року
(включно) необхідно подати державному реєстратору документи, передбачені
законом, та здійснити оновлення в Єдиному державному реєстрі відомостей про
КБВ.

Відповідно до ст.17 -1 Закона України про реєстрацію для підтвердження
відомостей про КБВ щорічно, починаючи з наступного року з дати державної
реєстрації юридичної особи, протягом 14 календарних днів подаються такі
документи:
1) заява про підтвердження відомостей про кінцевого бенефіціарного власника;
2) структура власності за формою та змістом, визначеними відповідно до
законодавства;
3) витяг, виписка чи інший документ з торговельного, банківського, судового
реєстру тощо, що підтверджує реєстрацію юридичної особи - нерезидента в країні її
місцезнаходження - у разі, якщо засновником юридичної особи є юридична особа -
нерезидент;
4) нотаріально засвідчена копія документа, що посвідчує особу, яка є кінцевим
бенефіціарним власником юридичної особи, - для фізичної особи - нерезидента та,
якщо такий документ оформлений без застосування засобів Єдиного державного
демографічного реєстру, - для фізичної особи - резидента.
Оновлення в Єдиному державному реєстрі відомостей про КБВ можливо як
під час проведення окремої реєстраційної дії відповідно до частини четвертої статті
17 Закону про реєстрацію, так і при вчиненні інших реєстраційних дій, при вчиненні
яких передбачено подання документів для встановлення відомостей про КБВ.
Слід зазначити, що адміністративний збір не буде справлятися у разі
подання державному реєстратору інформації про КБВ в обсязі, визначеному Законом
про реєстрацію, протягом трьох місяців з дня набрання чинності Наказом про
структуру власності.
Разом з тим, у разі одночасного внесення інших змін до відомостей Єдиного
державного реєстру про юридичну особу чи закінчення тримісячного строку з дня
набрання чинності Наказом про структуру власності, адміністративний збір буде
справлятися у розмірі, встановленому статтею 36 Закону про реєстрацію.
Також нагадуємо, що оскільки нормативно-правовий акт, яким затверджено
форму та зміст структури власності, був прийнятий у 2021 році, то щорічне
підтвердження відомостей про КБВ планується вже в 2022 році.

Відділ взаємодії з суб'єктами державної реєстрації
та підвищення кваліфікації державних реєстраторів
Управління державної реєстрації Східного
міжрегіонального управління Міністерства юстиції (м. Харків)

Новости портала «Весь Харьков»